מתנה על תנאי: מה דינה ואיך להיערך אליה?

"קח את הבית – בתנאי שתלמד מדעי המחשב"

מהי מתנה על תנאי בין בני משפחה?
ומה ההבדל בין מתנה לבין "הלוואה" בתוך המשפחה?

מתנה על תנאי ניתנת למקבל במעמד משפטי מחייב, ועלולה להתבטל אם התנאי לא מתקיים. רבים אינם מודעים לכך שלמתנה כזו יש גם השלכות מיסוייות ומשפטיות מהותיות.

סיפור מהחיים: מתנה עם תנאי ברור

רונן, בן 26 מתל אביב, מקבל מהוריו הצעה שקשה לסרב לה: דירה משופצת במרכז העיר – בתנאי שירשם ללימודי מדעי המחשב. מקרה כזה מגלם מתנה על תנאי, שבמסגרתה מוענקת דירה רק אם מתקיים תנאי ברור מצד המקבל.

במשפחות בעלות נכסים, מתנות מסוג זה הופכות לנפוצות, אך חשוב להבין: מתנה כזו איננה סופית אלא אם כן התנאים להשלמתה מתקיימים במלואם.

מתי מתנה על תנאי תקפה?

לפי חוק המתנה, מתנה תקפה רק אם מתקיימים שני תנאים:

1. הצהרה מפורשת של הנותן לגבי כוונתו להעניק את הרכוש.

2. קבלת המתנה בפועל על ידי המקבל.

כאשר מדובר במתנה על תנאי, נדרש גם הסכם כתוב שמפרט את התנאים. ללא מסמך כזה – אין התחייבות מחייבת.

השלכות מס: לא כל מתנה פטורה ממס

במקרים של מתנה בין בני משפחה, יש פטור ממס רק אם מתקיימים כל התנאים הבאים:

• המתנה ניתנת ליחיד או לקרוב

• היא ניתנת בתום לב

• היא ניתנת לתושב ישראל

כאשר מדובר בנכס מקרקעין, יש לשים לב גם להוראות חוק מיסוי מקרקעין – מתנות רבות חייבות בדיווח ולעיתים אף במס.

ביטול מתנה: מתי זה אפשרי?

סעיף 5 לחוק המתנה מאפשר לנותן לבטל את המתנה אם:

• מקבל המתנה נהג כלפיו או כלפי משפחתו בהתנהגות מחפירה

• חלה הרעה כלכלית קשה במצבו של נותן המתנה

בתי המשפט יבדקו האם היתה השפעה בלתי הוגנת, האם הנותן היה במצב פגיע, והאם קיימים סימנים לניצול או למניפולציה.

ומה לגבי מתנות "לאחר המוות"?

ישנה תפיסה שגויה שניתן לתת מתנה שתיכנס לתוקף רק אחרי המוות. בפועל, מתנה כזו אינה תקפה לפי חוק המתנה.
אם נותן המתנה רוצה להעביר רכוש לאחר מותו – עליו לעשות זאת בצוואה תקינה לפי חוק הירושה.

האם זו מתנה או הלוואה?

בין אנשים זרים, ההנחה היא שמדובר בהלוואה – אלא אם יוכח אחרת.
לעומת זאת, בין בני משפחה ההנחה היא שמדובר במתנה, אלא אם יוכח באופן ברור שהצדדים התכוונו להלוואה.

אם הורים רוצים לוודא שמדובר בהלוואה ולא במתנה – יש לערוך הסכם הלוואה מפורט ומחייב.

ומה קורה כשיש בני זוג?

כאשר הורים מעניקים מתנה לילד נשוי, מומלץ להבטיח שהכסף לא ייכלל ברכוש המשותף במקרה של גירושין.
הדרך לעשות זאת – לדרוש חתימת הסכם ממון שבו ייקבע כי הסכום יוחזר להורים במקרה של פרידה.

לסיכום

מתנות על תנאי עשויות להיות פתרון נהדר להעברת רכוש, אך הן דורשות זהירות, תכנון מוקדם וייעוץ משפטי.
נותן ומקבל – שניהם חייבים להבין את המשמעות המשפטית, המסגרת המיסויית והאפשרות לביטול.

אין לראות באמור ייעוץ משפטי, אלא מידע כללי בלבד.